财务分析指标的营运分析 财务分析指标的偿债分析及盈利分析

偿债分析

  短期偿债能力分析:

  1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债

  2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债

  3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债

  4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债

  5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)

  长期偿债能力分析:

  1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额

  2、股东权益比率,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额

  3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额

  4、负债股权比率,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额

  5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)

  6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量

  7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用

  8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+付现所得税) / 现金利息支出

营运分析

  1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货

  2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额

  3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额

  4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额

  5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额

盈利分析

  1、资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均资产总额

  2、净资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均净资产

  3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额

  4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额

  5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额

  6、成本费用净利率,计算公式: 净利润 / 成本费用总额

  7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数

  8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数

  9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数

  10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润

  11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数

  12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润

  13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

本文网址:http://m.pdf96.com/a/2021/05/50026.html

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